¿Qué es el salario base de cotización para el IMSS?

El salario base de cotización (SBC) es la suma promedio que un trabajador gana al día y está regulado por la Ley del Seguro Social, y se utiliza para determinar las aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). A partir del 1 de febrero del 2025, el SBC topado es de $2,828.50 MXN.
De forma general, se ve integrado por el sueldo, las prestaciones y otros elementos extras que se incluyan.

¿Por qué es importante el salario base de cotización?

Como lo mencionamos, el salario base de cotización se utiliza para determinar las aportaciones mensuales para la prestación de seguridad social, estas aportaciones les brindan a los empleados diferentes beneficios, entre ellos:
Servicios de salud.

• Guarderías para los hijos.
• Recursos financieros en caso de incapacidad total o parcial del trabajador.
•  Vivienda y retiro.
• Todo jefe, tiene el deber de pagar las cuotas correspondientes, calculadas según el salario diario y los días de trabajo.
• Integración y exclusiones del sueldo base de cotización.

Integración y exclusiones del salario base de cotización

La Ley del Seguro Social establece que el salario base de cotización (SBC) se compone por:

• Cuota diaria.
• Gratificaciones.
• Percepciones.
• Alimentación.
• Habitación.
• Primas.
• Comisiones.
• Prestaciones en especie u otra suma que el trabajador reciba por su servicio.

Eliminando los siguientes conceptos:

• Instrumentos de trabajo: Uniformes, herramientas de trabajo, entre otros.
• Ahorro: Se refiere de un depósito semanal, quincenal o mensual, constituido de manera diversa o que el empleado pueda retirarlo más de dos veces al año, ni cantidades concedidas por el patrón con propósito social.
• Aportaciones adicionales: proporcionadas por el patrón por concepto de cuotas del seguro de retiro, retiro en edad avanzada y vejez.
• Aportaciones que le correspondan al patrón: como son pagos al INFONAVIT y al PTU.
• Alimentación y habitación cuando se entreguen de forma generosa: es decir, cuando el empleado pague por cada una de ellas, mínimo el 20% del salario mínimo general diario que rija.
• Despensas en especie o efectivo.
• Pago por días de vacaciones o días de descanso remunerados.
• Aportaciones para fines sociales: Se otorgan para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivados de contratación colectiva. Los planes de pensiones serán únicamente los que cumplan con los requisitos establecidos por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.
• Tiempo extra: dentro de lo establecido en la Ley Federal del Trabajo.

Tipos de salario base de cotización

La ley establece 3 tipos de salario base de cotización que son los siguientes_

• Fijo: Se conforma de los elementos fijos del salario, como las prestaciones de ley mínimas, un ejemplo, el aguinaldo o la prima vacacional.
• Variable: Compuesto por elementos variables no previstos, como los bonos o comisiones. Su cálculo se realizará a través de la sumatoria de los ingresos totales obtenidos en los últimos dos meses, dividiendo el total entre el número de días de sueldo abonados durante el periodo.
• Mixto: Este se basa de percepciones fijas y variables. Para la cotización se promedian los ingresos variables no previstos y se suman a los fijos.

¿Cómo se calcula el salario base de cotización?

El área de contabilidad y el empleado deben saber calcular el salario base de cotización ya que así el patrón podrá determinar cuánto debe aportar al seguro social.
Además, permite determinar las prestaciones a los que tienen derecho los empleados, en términos a subsidios y ayudas.

Consideraciones

Para determinar el salario base de cotización se debe considerar lo siguiente:

• Como es pagado el sueldo por día, semana, quincena o mes, la cantidad será dividida entre 7, 15 o 30 días, dependiendo cual sea el caso.
• Considerando que el salario sea por día laborado, pero son menos de los días de la semana, las cuotas deben ser acorde al valor mínimo del salario base. Y esta diferencia debe ser pagada por el patrón.
• El límite máximo será de 25 UMAs vigente, que sirve como referencia económica para calcular los pagos, obligaciones o sanciones que se le deben al gobierno.

Cálculo

En términos generales, el salario base de cotización se calcula multiplicando el salario diario por el factor de integración y sumando el resultado al salario diario. El factor de integración, teniendo en cuenta las prestaciones mínimas de ley, se compone de:

• Los 15 días de aguinaldo.
• Los 12 días de vacaciones.
• Prima vacacional (25%).

Ejemplo:

Si calculando el factor de integración y el salario base de cotización de una persona que lleva 1 año laborando con sus prestaciones mínimas. Imaginemos que gana al mes $21,000.00 brutos.

En ASP Consulting tenemos para ti las mejores soluciones de software de contabilidad y administración para un mejor proceso. Calcula de manera automática y exacta el salario base de cotización de tus empleados; garantiza el pago de las contribuciones en tiempo y forma; y, emite el CFDI 4.0 de acuerdo a la ley.

Prueba Aspel NOI, por 30 días sin costo alguno.

Contáctanos víaFacebooko WhatsApp

Visita nuestra sección de video tutoriales o nuestro canal de Youtube