RESICO: Régimen Simplificado de Confianza

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una manera más sencilla de cumplir con los impuestos para quienes tienen negocios pequeños, pymes o trabajan por su propia cuenta en México.
Este régimen fiscal, implementado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), busca reducir tanto la carga fiscal como los trámites administrativos, para quienes tienen un negocio pequeño, trabajan por su propia cuenta o tienen una pyme puedan cumplir con sus impuestos sin tantas complicaciones.

Antecedentes y evolución del RESICO

El Régimen Simplificado de Confianza fue introducido en 2022 como parte de unos cambios para impulsar a los más pequeños negocios se formalicen. Reemplazando al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).
El RIF quería hacer más fácil el tema fiscal, pero RESICO está más enfocado en hacerlo accesible, eliminando varios requisitos y pasos resultaban muy complicados.

¿A quiénes aplica el RESICO?

Personas físicas

Las personas físicas pueden entrar al RESICO siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos:

• Ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos.
• Ser parte de los regímenes: Actividades Empresariales y Profesionales; Arrendamiento; Régimen de Incorporación Fiscal (RIF); o, Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.

Personas morales

Las personas morales también pueden ser parte del RESICO, cumpliendo con lo siguientes requisitos:

• Tengan ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos.
• Estén constituidas únicamente por personas físicas.
• Vivan en el país.
• Las personas morales que estén iniciando operaciones y estimen que sus ingresos no superen el límite establecido.

Ventajas y beneficios del RESICO

• Las personas morales pueden acumular ingresos cuando sonefectivamente percibidos.
• Esquema de deducción de inversiones a menor plazo.
• Determinación de pagos provisionales deja de usar el coeficiente de utilidad obtenido el ejercicio fiscal anterior.
• Deducción para la Renta Gravable (PTU).
• El IVA de las deducciones es acreditable.

Tasas preferenciales de ISR

Uno de los beneficios de RESICO es que, si eres persona física, puedes pagar el ISR con una tasa muy baja, que es del 1% al 2.5%, dependiendo de los ingresos de tu negocio.

Esta característica busca que las pequeñas empresas y emprendedores puedan destinar más recursos al crecimiento de sus negocios, en vez de gastarlo todo en impuestos desde un inicio.

Simplificación administrativa

Lo mejor de este régimen es que, como su nombre lo dice, es simple. Se reduce mucho el papeleo, porque las declaraciones son más fáciles, y no hace falta meter datos complicados como el coeficiente de utilidad.

Además, la mayoría no necesita presentar declaraciones informativas extra, como la DIOT. Y si eres una persona física, ni siquiera tienes que hacer la declaración anual.

Promoción de la formalidad

Dado que el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ofrece beneficios inmediatos, como reducciones en las tasas de ISR, numerosos contribuyentes deciden formalizar sus actividades empresariales. Además, dado que varios créditos o apoyos requieren estar actualizados con el SAT, el RESICO se convierte en una excelente alternativa para aprovechar dichas oportunidades.

Tablas de ISR para RESICO

A diferencia de otros regímenes, en RESICO las tasas de ISR cambian según los ingresos anuales.

Para personas físicas, se aplica una tasa reducida que va del 1% al 2.5%, dependiendo de cuánto ganen al año.

Para personas morales, la tasa es fija: pagan el 30% sobre su resultado fiscal del año, de acuerdo con el artículo 212 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Tabla anual RESICO Personas físicas

Ingresos anuales	Tasa de ISR
Hasta 300 mil pesos	1%
De 300,001 a 600 mil pesos	1.10%
De 600,001 a 1 millón de pesos	1.5%
De 1,000,001 a 2.5 millones de pesos	2%
De 2,500,001 a 3.5 millones de pesos	2.5%

Obligaciones fiscales dentro del RESICO

Declaraciones mensuales

Las personas físicas deben presentar cada mes sus declaraciones de IRS e IVA para pagar lo que corresponde. Si tienen saldo a favor, pueden presentarlo en su Declaración Anual para que se les devuelva o se compense. Las personas morales y personas físicas deben realizar sus declaraciones.

Estas declaraciones se presentan en las fechas establecidas por el SAT:

Emisión de facturas electrónicas

Aunque los contribuyentes personas físicas no estén obligadas a llevar su contabilidad como tal, si tienen que hacer, guardar y pedir facturas electrónicas por sus ingresos, gastos e inversiones.

En el caso de las personas morales, además de emitir y conservar sus facturas, sí deben llevar su contabilidad conforme al Código Fiscal de la Federación.

¿Cómo registrarse en el régimen RESICO?

• Pasos para personas morales

Si quieres entrar al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), tienes que avisarle al SAT.

Importante: ese trámite se realiza en enero, al empezar el año fiscal.

Necesitarás:

1. Ingresar a la página del SAT.
2. En la sección de «Actualización en el RFC», ve a la opción de «Presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones de tu empresa».
3. Ingresa con tu contraseña y llena los datos.

• Pasos para personas físicas

Si deseas darte de alta en el RESICO como persona física, ten presente que debes estar inscrito previamente en alguno de los regímenes permitidos.

• Actividades empresariales y profesionales.
• Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).
• Arrendamiento.
• Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas.

Cuando confirmes que cumples con los requisitos necesarios, podrás enviar tu aviso directamente desde el sitio web del SAT.

1. Ingresa a la página del SAT y confirma que estés dentro del portal para Personas.
2. Ubica el menú de Trámites del RFC, y da clic en «Actualización del RFC» para seleccionar la opción de «Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones».
3. Ingresa con tu contraseña y da clic en «Régimen Simplificado de Confianza».
4. Ingresa los datos que te pide el formulario.

Una vez que hagas el cambio, es recomendable descargar tu constancia de situación fiscal para verificar que el registro se haya realizado correctamente. Si tienes alguna duda adicional, te invito a revisar nuestro artículo sobre el RESICO para personas físicas, seguramente te será de utilidad.

Comparativa entre el RESICO y otros regímenes fiscales

Diferencias clave con el Régimen General de Ley y el RIF

El Régimen General de Ley está pensado para todo tipo de empresas, incluyendo las de mayor tamaño. Por su parte, el RESICO está enfocado en personas físicas con actividades económicas más sencillas, como pequeños negocios o trabajadores por cuenta propia. En el general, los ingresos se cuentan desde que haces la factura, aunque no te hayan pagado. En RESICO, se cuentan solo cuando el dinero entra.

A diferencia de otros regímenes, el Simplificado de Confianza (RESICO) toma en cuenta solo los ingresos que realmente recibes, lo cual ayuda bastante con el manejo del dinero.

El RIF era una especie de régimen temporal con descuentos que duraban hasta 10 años, pero ya no se puede entrar. En cambio, el RESICO es permanente, siempre y cuando no te pases del tope de ingresos.

Además, si cumples con los requisitos, puedes seguir en el RESICO sin límite de tiempo. Por eso se considera una opción más estable y duradera para quienes están al día con el SAT.

Si apenas estas entrando al mundo fiscal con tu emprendimiento y no sabes que régimen te conviene más, toma en cuenta que el RESICO llego para remplazar al RIF. El Régimen de Incorporación Fiscal ya no acepta nuevos registros desde hace varios años, así que ya no es una alternativa disponible.

¿Quién no puede ser RESICO?

Personas físicas:

• Ganan más de 3.5 millones de pesos al año.
• Personas físicas que obtengan ingresos por: sueldos y salarios, honorarios profesionales o actividades empresariales bajo esquemas que no califican.
• Personas físicas que sean socios, accionistas o integrantes de personas morales, o cuando sean partes relacionadas; excepto cuando se traten de personas morales con fines no lucrativos, instituciones o sociedades cooperativas o civiles, entre otras especificaciones.
• Viven fuera del país.
• Cuando tengan ingresos sujetos a regímenes especiales.
• Cuando apliquen otros beneficios o estímulos fiscales.

Personas morales:

• Ganan los 35 millones de pesos al año.
• Cuando uno o varios socios accionistas sean administradores o controlen otras sociedades mercantiles.
• Cuando realicen actividades de fideicomiso.
• Cuando realicen actividades que los obligue a tributar en:

o Institutos de crédito del Régimen General de Ley.

o Régimen opcional para grupo de sociedades.

o Régimen de Coordinados.

o Entre otros.

Preguntas frecuentes sobre el RESICO

• ¿Me pueden sacar de RESICO?

El SAT está autorizado para excluirte del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en caso de que no cumplas con los requisitos establecidos

• Rebasas el límite de ingresos anuales.
• No realizas 3 o más pagos mensuales dentro del ejercicio fiscal.
• No cumples con las obligaciones fiscales correspondientes al régimen.

• ¿Puedo volver a inscribirme en RESICO si me expulsan?

Hace poco, el SAT informó que las personas físicas que fueron dadas de baja del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) pueden volver a inscribirse. Para ello, es posible presentar una aclaración antes del 31 de diciembre de 2024, o bien, enviar un aviso de actualización de actividades a partir del 1 de enero de 2025.

Consejos para aprovechar el RESICO

• Monitorea tus ingresos

Es importante que estés al tanto de tus ingresos y que los revises con regularidad. Así podrás tomar decisiones a tiempo, como ajustar tus ventas, mover fechas de cobro o buscar nuevas fuentes de ingreso. Estas recomendaciones te permiten mantenerte dentro del régimen y no ser dado de baja por exceder el tope de ingresos sin notarlo.

• Implementa un software administrativo

Te conviene mucho apoyarte con herramientas como Aspel SAE u otros programas parecidos. Estos sistemas te ayudan a hacer tus trámites más rápido y sin errores. Además, siempre están al día con las reglas del SAT, así que te aseguras de cumplir todo como debe ser sin tanto rollo.

• Planea estratégicamente

Recuerda que RESICO permite deducciones por inversiones en plazos más cortos en comparación con otros regímenes. Así que si estás pensando en comprar algo para tu negocio (como equipo, herramientas, etc.), hazlo con estrategia. Identifica que compras te convienen más y, si puedes, platica con alguien que sepa del tema para que te oriente y puedas sacarle máximo beneficio.

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